¿Qué cambió en la reforma fiscal de plataformas digitales para 2026?
La Ley de Ingresos de la Federación 2026 (LIF 2026), publicada en el Diario Oficial de la Federación el 7 de noviembre de 2025, reformó los artículos 113-A y 113-C de la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) y el artículo 18-J de la Ley del IVA (LIVA). Los cambios principales son tres:
1. Sube la retención ISR para personas físicas
La tasa de retención de ISR para personas físicas con RFC que enajenan bienes o prestan servicios pasó de 1% a 2.5% sobre ingresos brutos. Sin RFC, la retención sigue siendo del 20%.
2. Las personas morales entran al régimen por primera vez
Hasta el 31 de diciembre de 2025, el régimen de retenciones de plataformas digitales solo aplicaba a personas físicas. A partir del 1 de enero de 2026, el artículo 113-C de la LISR obliga a las plataformas a retener ISR también a personas morales: 2.5% con RFC o 20% sin RFC, sobre ingresos brutos sin deducción alguna.
3. El SAT accede en tiempo real a los sistemas de las plataformas
El artículo 30-B del Código Fiscal de la Federación (CFF), en vigor desde el 1 de abril de 2026, obliga a las plataformas a dar al SAT acceso en línea y en tiempo real a sus sistemas de información. Las plataformas tuvieron hasta el 30 de abril de 2026 para proporcionar usuario, contraseña y manuales de acceso conforme a la ficha trámite 168/CFF de la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) 2026, Regla 2.9.21.
¿Qué tasas aplican según tu situación en 2026?
Aquí está el resumen completo por tipo de contribuyente, vigente desde el 1 de enero de 2026:
Tabla de retenciones ISR e IVA en plataformas digitales 2026
| Tipo de contribuyente | Retención ISR | Retención IVA |
|---|---|---|
| Persona física con RFC (bienes/servicios) | 2.5% | 8% (50% del IVA) |
| Persona física sin RFC | 20% | 16% (100% del IVA) |
| Persona moral con RFC | 2.5% | 8% |
| Persona moral sin RFC | 20% | 16% |
| Transportista (Uber, DiDi) con RFC | 2.1% ISR | 8% IVA |
| Residente en el extranjero sin establecimiento permanente | Variable | 100% del IVA |
| Depósitos en cuentas bancarias en el extranjero | Variable | 100% del IVA |
Nota: El IVA general en México es del 16%. En zonas fronterizas como Tijuana, Mexicali y Ciudad Juárez, la tasa de IVA aplicable es del 8%. Las retenciones pueden acreditarse contra pagos provisionales de ISR o en la declaración anual.
¿Cómo afecta la reforma fiscal 2026 a vendedores en marketplaces?
Vendedores en Amazon y Mercado Libre
Si vendes en Amazon México o Mercado Libre como persona física con RFC, la plataforma te retendrá 2.5% de ISR y 8% de IVA sobre cada transacción desde enero 2026. El cambio práctico: antes te retenían 1% de ISR; ahora es 2.5%. En un mes con $50,000 MXN de ventas brutas, eso es $1,250 MXN retenidos por ISR en lugar de $500 MXN.
La retención no es un impuesto adicional — es un pago anticipado que acreditas en tu declaración. Pero sí afecta tu flujo de caja mensual.
Qué debes verificar: que tu RFC esté correctamente registrado en cada plataforma donde operes. Una discrepancia o RFC no válido puede hacer que la plataforma aplique la tasa del 20%.
Personas morales: cambio de fondo
Antes de 2026, una empresa (SA de CV, SAPI, etc.) que vendía en plataformas digitales no tenía retención automática. A partir del 1 de enero de 2026 eso cambió: el artículo 113-C de la LISR obliga a las plataformas a retenerles 2.5% de ISR sobre ingresos brutos, sin permitir deducciones.
Esto tiene una implicación contable importante: el 2.5% se calcula sobre el ingreso bruto, no sobre la utilidad. Una empresa con márgenes ajustados siente el impacto más que una con márgenes amplios.
TikTok Shop y plataformas emergentes
TikTok Shop, Rappi y otras plataformas con actividad comercial en México están dentro del alcance del régimen. La obligación no recae en el vendedor de iniciar el proceso — recae en la plataforma. Pero el vendedor debe tener su RFC activo y actualizado para recibir la tasa preferencial.
¿Qué obliga a hacer la reforma fiscal 2026 a las plataformas?
Las obligaciones de las plataformas digitales bajo la LIF 2026 son relevantes para el vendedor porque definen qué información fluye al SAT sobre tu actividad:
- Emitir CFDI de retenciones a cada vendedor por los montos retenidos de ISR e IVA.
- Reportar mensualmente al SAT los montos operados, la identidad de los usuarios y la naturaleza de cada transacción.
- Dar acceso en tiempo real al SAT a sus sistemas desde el 1 de abril de 2026.
El incumplimiento de una plataforma tiene consecuencias severas: los artículos 18-H Bis a 18-H Quintus de la LIVA contemplan el bloqueo temporal del acceso a internet de la plataforma — lo que el mercado llama "kill switch". Es una sanción extrema, pero su inclusión en la ley marca un nivel de presión regulatoria que no existía antes. Para el vendedor, esto significa que toda tu actividad en marketplaces es visible para el SAT en tiempo casi real. No hay margen para inconsistencias entre lo que reportas y lo que opera la plataforma.
¿Qué deben hacer los vendedores ahora mismo?
1. Verifica que tu RFC esté registrado en todas las plataformas donde vendes
Es el paso más urgente y más pasado por alto. Cada plataforma aplica la tasa que corresponde al RFC que tiene registrado. Si vendiste en alguna sin RFC o con datos desactualizados durante enero–abril de 2026, revisa tus CFDI de retenciones para identificar si te aplicaron el 20%.
2. Descarga y revisa los CFDI de retenciones
Las plataformas están obligadas a emitirte CFDI de retenciones. Descárgalos mensualmente desde el buzón tributario del SAT o directamente desde cada marketplace. Compáralos contra tus registros de ingresos.
3. Lleva cuenta de las retenciones como pagos anticipados
La retención de ISR no es un gasto — es un anticipo a tu declaración anual o a tus pagos provisionales mensuales. Si no llevas esta distinción en tu contabilidad, puedes pagar de más o tener un descuadre en tu declaración.
4. Consulta a un contador si vendes en múltiples canales
Si vendes en tu propio canal (tienda en línea propia) y también en marketplaces, el tratamiento fiscal es diferente. En tu tienda propia no hay retención automática — tú eres responsable de tus pagos provisionales directamente. En marketplaces, la plataforma retiene.
Plataformas de gestión multicanal como T1 Tienda permiten centralizar la operación de múltiples canales de venta, lo que facilita tener visibilidad de los ingresos por canal y hacer más sencillo el cuadre contable al final del mes. Para comprender mejor cómo los pagos digitales funcionan en este contexto y qué implicaciones tiene el acceso en tiempo real del SAT a las plataformas, consulta nuestra guía sobre retenciones SAT a vendedores de Amazon y Mercado Libre 2026.
5. Actualiza tus proyecciones de flujo de caja
Con ISR subiendo de 1% a 2.5% y la nueva retención a personas morales, el flujo neto que recibes de las plataformas cambia. Actualiza tus proyecciones mensuales, especialmente si operas con márgenes ajustados o si financias inventario con los ingresos de ventas.
¿Esta reforma fiscal aplica solo a grandes vendedores?
No. El régimen no tiene umbrales mínimos de ingresos publicados: aplica desde la primera transacción. Un vendedor con $5,000 MXN al mes en ventas en Mercado Libre está sujeto a las mismas tasas de retención que uno con $500,000 MXN.
Lo que cambia con el volumen es el impacto absoluto y la complejidad de la declaración anual. Para un vendedor pequeño, la retención puede ser suficiente para cubrir su obligación fiscal total o incluso generar un saldo a favor. Para un vendedor grande, el 2.5% sobre ingresos brutos puede ser solo una fracción de su obligación real.
¿Qué pasa si vendo en mi propia tienda en línea además de marketplaces?
Si tienes tienda propia, no hay plataforma intermediaria que retenga por ti. Eres tú quien debe calcular y enterar los pagos provisionales de ISR e IVA mes a mes. La reforma fiscal 2026 no cambia directamente ese proceso — pero sí lo hace más relevante, porque el SAT ahora tiene más visibilidad sobre tus ingresos en marketplaces y puede cruzar esa información con lo que declaras.
La recomendación práctica: lleva contabilidad separada por canal. Saber exactamente cuánto vendiste en tu tienda propia vs. en marketplaces hace la declaración mucho más limpia y reduce el riesgo de inconsistencias. Si aún no tienes tienda propia, considera cómo vender en línea sin tienda física en México como un primer paso.
Además, la revisión T-MEC 2026 ecommerce trae nuevas consideraciones en materia de comercio electrónico transfronterizo que pueden afectar tu estrategia de ventas digitales si tienes clientes en otros países.
¿Qué sanciones existen por incumplimiento para vendedores?
La reforma fiscal 2026 pone el peso de las sanciones principales sobre las plataformas, no directamente sobre el vendedor individual. Sin embargo, el vendedor tiene obligaciones propias:
- No presentar declaraciones cuando corresponde genera recargos y multas conforme al CFF.
- No validar las retenciones acreditadas puede resultar en diferencias fiscales detectadas en auditoría.
- No tener RFC activo hace que la plataforma aplique la tasa del 20%, lo que es costoso y difícil de recuperar si no llevas los registros correctos.
El acceso en tiempo real del SAT a las plataformas (artículo 30-B CFF, desde el 1 de abril de 2026) cambia la ecuación de riesgo. Antes, la fiscalización era retrospectiva; ahora puede ser concurrente. Eso no significa que el SAT auditará a todos los vendedores individuales, pero sí que las inconsistencias entre ingresos reportados por plataformas y declaraciones del vendedor son más fáciles de detectar. Para más detalles sobre este aspecto, lee nuestra guía completa sobre fiscalización SAT plataformas digitales 2026.
Resumen práctico: qué hacer antes de que termine mayo 2026
- Confirma que tu RFC está registrado en Amazon, Mercado Libre, TikTok Shop y cualquier otra plataforma donde operes.
- Descarga los CFDI de retenciones de enero a abril 2026 desde el SAT o desde cada plataforma.
- Verifica que las tasas aplicadas coincidan con las correctas: 2.5% ISR y 8% IVA si tienes RFC.
- Registra las retenciones en tu contabilidad como anticipos de ISR, no como gastos.
- Si eres persona moral y no habías anticipado la retención, ajusta tus proyecciones de flujo de caja.
- Consulta a tu contador si tienes ingresos en múltiples canales o si operaste parte del año sin RFC actualizado.
La reforma no es una sorpresa: fue publicada en el DOF el 7 de noviembre de 2025. Pero su aplicación práctica toma tiempo en propagarse, y muchos vendedores todavía no han revisado sus CFDI de retenciones de 2026. Hacerlo ahora, antes de la declaración anual, es mucho más barato que corregirlo después.
Preguntas frecuentes
¿Qué es la reforma fiscal de plataformas digitales México 2026?
Es un conjunto de cambios a la LISR, LIVA y CFF publicados en la LIF 2026 (DOF del 7 de noviembre de 2025) que modificaron las tasas de retención de ISR e IVA para vendedores en plataformas digitales, incorporaron a las personas morales al régimen y ampliaron las facultades de vigilancia del SAT con acceso en tiempo real a los sistemas de las plataformas desde el 1 de abril de 2026.
¿Cuánto me retiene Mercado Libre o Amazon de ISR en 2026?
Si eres persona física o moral con RFC que vende bienes o servicios, la retención de ISR es del 2.5% sobre tus ingresos brutos. Si no tienes RFC registrado en la plataforma, la retención es del 20%. Esta tasa aplica desde el 1 de enero de 2026 conforme al artículo 113-A de la LISR.
¿La retención de ISR en plataformas digitales 2026 es un impuesto extra?
No. Es un pago anticipado del ISR que te corresponde. Puedes acreditarlo contra tus pagos provisionales mensuales de ISR o aplicarlo en tu declaración anual. Si las retenciones superan tu obligación fiscal real, puedes tener un saldo a favor susceptible de devolución o compensación.
¿Las personas morales (empresas) también pagan retención en plataformas en 2026?
Sí, por primera vez. Hasta el 31 de diciembre de 2025, el régimen de retenciones solo aplicaba a personas físicas. Desde el 1 de enero de 2026, el artículo 113-C de la LISR obliga a las plataformas a retener 2.5% de ISR y 8% de IVA a personas morales con RFC, o 20% de ISR y 16% de IVA si no tienen RFC.
¿La reforma fiscal 2026 aplica a tiendas en línea propias o solo a marketplaces?
Solo aplica directamente a marketplaces y plataformas intermediarias (Amazon, Mercado Libre, TikTok Shop, etc.). Si vendes en tu propia tienda en línea, no hay retención automática — tú eres responsable de calcular y enterar tus impuestos mensualmente. Sin embargo, el SAT puede cruzar la información de ambos canales al tener acceso a los datos de las plataformas.
¿Qué pasa si vendo en una plataforma digital sin RFC?
La plataforma está obligada a retenerte el 20% de ISR y el 16% de IVA (100% del IVA). Esto reduce significativamente tu ingreso neto. Tramitar el RFC en el SAT es gratuito y puede hacerse en línea; elimina ese costo innecesario.
¿El SAT puede ver mis ventas en tiempo real en Mercado Libre o Amazon desde 2026?
Desde el 1 de abril de 2026, el artículo 30-B del CFF obliga a las plataformas a dar al SAT acceso en línea y en tiempo real a sus sistemas. Las plataformas tuvieron hasta el 30 de abril de 2026 para entregar las credenciales de acceso conforme a la RMF 2026, Regla 2.9.21. Eso no significa vigilancia individual constante, pero sí que las inconsistencias entre ingresos reportados por plataformas y declaraciones fiscales son más fáciles de detectar.
